Steuern sparen durch degressive Abschreibung für bewegliche Güter
Das neu verabschiedete Gesetz für ein steuerliches Investitionssofortprogramm¹ schafft durch den sog. „Wachstumsbooster“ gezielte Investitionsanreize und macht die Anschaffung beweglicher Wirtschaftsgüter steuerlich besonders attraktiv.
Degressive Abschreibung 2025 – Was ist neu im Steuerrecht?
Das Gesetz ermöglicht die Anwendung der degressiven statt der linearen Abschreibung für bewegliche Wirtschaftsgüter. Diese können bei einer Anschaffung zwischen dem 1. Juli 2025 und dem 31. Dezember 2027 mit bis zu 30 % degressiv abgeschrieben werden. Zudem hat der Gesetzgeber beschlossen, den Körperschaftsteuersatz ab 2028 jährlich um 1% zu senken, sodass dieser bis 2032 auf 10% abschmilzt.
Warum lohnt sich die degressive Abschreibung besonders?
Die degressive Methode führt im Anschaffungsjahr zu höheren steuermindernden Beträgen als die lineare Abschreibungsmethode und schafft damit zusätzliche Liquiditätsspielräume. In Kombination mit der Senkung des Körperschaftsteuersatzes ab 2028 kann die vorgezogene Abschreibung sogar zu einem definitiven Steuervorteil führen.
Gilt die degressive Abschreibung auch für Behälter und Regalsysteme?
Ja – Kunststoffbehälter gelten stets als „bewegliche Wirtschaftsgüter“.
Bei Regalsystemen kommt es auf die konkrete Ausführung an; Ausnahmen und Prüfkriterien finden Sie nachfolgend.
Folgende Fälle sind zu unterscheiden:
- Das Regal ist nicht fest mit dem Gebäude verbunden, leicht abbaubar und erfüllt unabhängig von der Gebäudenutzung seinen eigenen Zweck. Ist dies gegeben, sollte in aller Regel ein bewegliches Wirtschaftsgut vorliegen.
- Das Regal ist zwar fest in ein Gebäude integriert, aber als Scheinbestandteil (→ Regal ist nur zu einem vorrübergehenden Zweck eingebaut) oder Betriebsvorrichtung (→ Regal dient der unmittelbaren Ausübung der betrieblichen Tätigkeit) einzuordnen. Auch in diesen Fällen kann regelmäßig von einem beweglichen Wirtschaftsgut ausgegangen werden.
Alle Vorteile der neuen Steuerabschreibung auf einen Blick
- Bis zu 30 % AfA im ersten Jahr der Anschaffung senken den zu versteuernden Gewinn sofort.
- Schnellere Amortisation der Investition durch höhere Anfangsabschreibungen.
- Liquiditätsvorteil durch die vorgezogene Abschreibung kann direkt genutzt werden.
- Definitiver Steuervorteil in Kombination mit der Steuersatzsenkung ab 2028 möglich.
Ihr Fahrplan zur Nutzung der degressiven Abschreibung
- Terminieren Sie den Erwerb Ihres neuen BITO-Regalsystems möglichst innerhalb des Förderzeitraums 01. Juli 2025 – 31. Dezember 2027.
- Lassen Sie sich im Vorfeld steuerlich beraten, ob der geplante Erwerb unter die geänderten steuerlichen Regelungen fällt.
Rechtlicher Hinweis: Dieser Beitrag bietet eine allgemeine Orientierung und ersetzt keine steuerliche Beratung. Die Bewertung Ihres Einzelfalls sollte durch Ihren Steuerberater erfolgen.